房屋稅與地價稅計算機

房屋稅和地價稅，課的都不是市價

房屋稅的稅基是房屋現值（房屋課稅現值），由稅捐稽徵處按核定單價乘面積、乘折舊、再乘街路等級調整率核定；地價稅的稅基是申報地價總額，來自各縣市重新規定地價後的公告地價。兩者都跟你買房子花的錢無關，通常也遠低於市價。

房屋稅每年5月開徵，課稅所屬期間是前一年7月1日至當年6月30日；地價稅每年11月開徵，課稅所屬期間是當年1月1日至12月31日。本試算依民國115年（西元2026年）施行中的規定，房屋稅部分適用113年7月1日上路的差別稅率2.0。

房屋稅怎麼算

1. 確認使用情形：全國單一自住為1%；一般自住（本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內）為千分之12；公益出租人出租使用同為千分之12。
2. 非自住的部分是區間：出租且申報租賃所得達租金標準者，以及繼承取得的共有非自住房屋，法定稅率為千分之15至千分之24；其他非自住住家用為2%至千分之48。
3. 非住家用：營業用、私人醫院診所與自由職業事務所為3%至5%；非住家非營業用為千分之15至千分之25。房屋同時作住家與非住家用者按實際使用面積分別課徵，但非住家用課稅面積最低不得少於全部面積的六分之一。
4. 套上你所在縣市的稅率：法定稅率是區間，實際數字由各縣市自治條例訂定，所以本試算把稅率做成輸入欄位，只用區間檢查你填的值。
5. 乘上房屋課稅現值，得到全年房屋稅。

差別稅率2.0把非自住住家用房屋改為全國歸戶後「全數累進」——跨過級距是整批適用較高稅率，不是逐戶分段，這就是俗稱囤房稅的部分。使用情形有變更，應於3月22日前申報。

地價稅的級距，倍數是量在「超過的部分」

這是最容易算錯的一格。土地稅法的累進級距寫的是「超過累進起點地價未達五倍者」「超過累進起點地價五倍至十倍者」，倍數量的是超過累進起點地價的那一段，不是課稅地價本身。換算成課稅地價，分界落在1倍、6倍、11倍、16倍、21倍，稅率依序為千分之10、15、25、35、45、55。如果誤把分界放在5倍、10倍、15倍、20倍，稅額會在級距交界處往下掉一階，跟財政部公告的累進差額對不起來。

自用住宅用地適用千分之2，但都市土地以3公畝（300平方公尺）、非都市土地以7公畝（700平方公尺）為限，且本人、配偶及未成年受扶養親屬全國合計以1處為限，須於9月22日前提出申請。公共設施保留地為千分之6，工業用地、加油站等事業直接使用的土地為千分之10。

為什麼別人的稅單和你的差很多

累進起點地價逐縣市不同，而且依平均地權條例每2年重新規定地價一次。以115至116年為例，新北市的累進起點地價是7878000元，同樣的課稅地價換到別的縣市可能落在不同級距。全國單一自住1%還有「房屋現值在一定金額標準以下」的門檻，那個標準也是各縣市自訂的。本試算不計算核定單價、街路等級調整率與折舊，也沒有內建任何縣市的實際稅率。請以當地稅捐稽徵處的核定為準。

常見問題

自用住宅用地的優惠稅率要主動申請嗎？ 要。必須在開徵40日前，也就是9月22日前提出申請，逾期要等到次年度才適用，而且面積與戶數都有限制。

房子空著沒人住，算自住嗎？ 不算。自住要同時滿足無出租、無營業，且供本人、配偶或直系親屬實際居住並辦竣戶籍登記；空屋通常會被歸到其他非自住住家用，稅率高得多。

房屋稅為什麼是5月繳，卻寫著去年7月開始？ 因為課稅所屬期間是前一年7月1日至當年6月30日，5月開徵的是那一段期間的稅。納稅義務基準日則是每年2月的末日。

地價稅可以分期繳嗎？ 地價稅每年11月開徵、1年徵收1次，繳納期限與分期方式以稅單記載為準，逾期會加徵滯納金。