遺產稅計算機

遺產稅課的是「課稅遺產淨額」

遺產稅不是把遺產總額直接乘稅率。先減免稅額1333萬元，再減各項扣除額，剩下來的課稅遺產淨額才適用累進稅率：5621萬元以下課10%，超過5621萬元至1億1242萬元的部分，先課徵5621000元再加超過部分的15%；超過1億1242萬元的部分，先課徵14052500元再加超過部分的20%。

本試算適用繼承事實發生日在民國115年（西元2026年）1月1日以後的案件。遺產稅看的是死亡日期，不是申報年度。115年的數字和114年完全相同——三項物價指數漲幅都沒有達到遺產及贈與稅法規定的10%調整門檻。

扣除額才是真正把稅拉下來的部分

1. 喪葬費扣除額：138萬元，不論實際花多少都是定額。
2. 配偶扣除額：553萬元，只要有生存配偶就可以扣。
3. 直系血親卑親屬扣除額：每人56萬元。其中有未成年者，還可以按其年齡距屆滿成年的年數，每年再加扣56萬元。
4. 父母扣除額：每人138萬元。
5. 重度以上身心障礙特別扣除額：每人693萬元，金額最大的一格。
6. 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人56萬元。
7. 未償債務、應納未納稅捐等：按實際金額扣除。

另外，被繼承人日常生活必需之器具及用具在100萬元以下、職業上之工具在56萬元以下者，不計入遺產總額。

未成年加扣的年數，算到18歲不是20歲

民法已經把成年年齡下修到18歲，遺產及贈與稅法第17條也隨之從「屆滿二十歲」改為「屆滿成年」，自112年1月1日起發生的繼承案件都適用。仍然按20歲去推年數，一個未成年子女就會多算出兩年、也就是多算112萬元的扣除額，申報後被剔除是很常見的事。

另一個要記住的規則是：距屆滿成年的年數，餘數不滿1年者以1年計算，也就是無條件進位。10年又4個月要算成11年，不是10年。

你的核定稅額為什麼會不一樣

遺產總額必須按繼承開始時的時價認定：土地按公告土地現值、房屋按評定標準價格，不是市價，也不是你認為值多少。本試算沒有納入農業用地扣除額、死亡前6至9年內繼承且已納遺產稅財產的遞減扣除、公共設施保留地、剩餘財產差額分配請求權，以及軍警公教人員因執行職務死亡的免稅額加倍。拋棄繼承會改變扣除額的人數，也會改變結果。贈與稅是另一套規定，每一贈與人每年有244萬元免稅額。正確稅額請以財政部各地區國稅局的核定為準。

常見問題

遺產沒有超過免稅額，還要申報嗎？ 要。是否課稅和是否應申報是兩件事，未達課稅門檻仍應辦理申報，取得核定通知書後才能辦理繼承登記。

配偶扣除額553萬元，是不是配偶實際拿到多少才扣多少？ 不是。配偶扣除額是定額553萬元，與配偶實際分得多少無關，只要繼承開始時有生存配偶就可以扣。

免稅額1333萬元是每個繼承人都有一份嗎？ 不是。免稅額是按被繼承人計算的，一件繼承案件只有一份1333萬元，不會因為繼承人多而增加；會隨人數增加的是扣除額。

贈與和遺產可以一起規劃嗎？ 可以，但兩者稅率結構不同，贈與稅有每年每一贈與人244萬元的免稅額。死亡前2年內贈與特定親屬的財產還要併入遺產總額，實務上建議先向國稅局確認。