綜合所得稅計算機

綜合所得稅到底是課在哪一個數字上

綜合所得稅課的不是你一年賺了多少，而是「綜合所得淨額」。全年各類所得先加總成綜合所得總額，減掉免稅額，再減標準扣除額或列舉扣除額（二擇一），最後減各項特別扣除額，剩下來的才是乘上累進稅率的那個數字。很多人以為年收入跳過一個門檻就整筆換稅率，實際上換的只有超過門檻的那一段。

本計算機採用財政部公告的民國115年度數字，也就是115年度所得、於116年5月申報的那一套。如果你要核對115年5月剛送出去的那一張，用的是114年度：免稅額97000元、標準扣除額單身131000元、薪資所得特別扣除額218000元。

錢是怎麼一層一層減下去的

1. 加總綜合所得總額：薪資、利息、租金、執行業務所得等全年合計。
2. 減免稅額：每人101000元；納稅義務人、配偶及受扶養直系尊親屬年滿70歲者，該人提高為151500元。
3. 減一般扣除額：標準扣除額單身136000元、有配偶者272000元；或改採列舉扣除額。兩者二擇一，不能相加。
4. 減薪資所得特別扣除額：每人上限227000元，夫妻各自計算。
5. 減其他特別扣除額：身心障礙每人227000元、長期照顧每人180000元、教育學費每人25000元、儲蓄投資每一申報戶上限270000元、房屋租金支出每一申報戶上限180000元。
6. 減幼兒學前特別扣除額：6歲以下子女第1名150000元，第2名以上每人225000元。
7. 套速算公式：應納稅額＝綜合所得淨額×稅率−累進差額。級距為610000元以下5%、至1380000元12%、至2770000元20%、至5190000元30%、以上40%，累進差額依序為42700元、153100元、430100元、949100元。

最常吵的一件事：薪資扣除額是「每人」不是「每戶」

夫妻合併申報時，標準扣除額確實會從136000元加倍成272000元，但薪資所得特別扣除額不是這樣運作的：它是每一位有薪資所得的人各自享有227000元上限。一個人薪資很高、配偶沒有薪資，這一格就只能扣一次；兩個人都有薪資，才會出現兩份。另一個常見誤解是幼兒學前特別扣除額「每個小孩都一樣」，事實上第1名是150000元，第2名以上才是225000元。

為什麼你的數字會和報稅軟體不一樣

這個試算沒有納入幾個會明顯改變結果的項目：股利所得可以選擇合併計稅或按單一稅率分開計算、海外所得與最低稅負制、重購自用住宅扣抵稅額，以及已經被扣繳的稅款。長期照顧與房屋租金支出兩項特別扣除額另有排富規定——適用稅率達20%以上、選擇股利按28%分開計算，或基本所得額超過扣除額者，都不能扣。列舉扣除額的內容（保險費、醫藥費、捐贈、房貸利息）也要有單據才算數。正確金額請以財政部各地區國稅局核定為準。

常見問題

標準扣除額和列舉扣除額可以一起用嗎？ 不行，只能二擇一。實務上先把列舉的項目加總，如果加起來低於標準扣除額，就直接用標準扣除額比較划算，不需要保留單據。

年收入剛好跨過級距，是不是整筆都要跳一級？ 不是。速算公式已經處理掉這件事：跨過門檻後只有超過的那一段適用較高稅率，所以淨額多1元不會讓稅額暴增。

我幾歲以上免稅額才會變高？ 年滿70歲。但範圍只限納稅義務人本人、配偶，以及受扶養的直系尊親屬；受扶養的子女或兄弟姊妹即使年滿70歲，也不適用提高後的151500元。

115年度和114年度到底該用哪一套？ 看的是所得年度，不是申報年度。115年度的所得在116年5月申報，用本頁的數字；114年度的所得在115年5月已經申報完畢，用的是97000元、131000元那一套。